Apa itu ‘pelaporan gabungan di seluruh dunia’ dan mengapa menurut DFLers itu bisa mengumpulkan ratusan juta?

Saat dia mengungkap tagihan pajaknya minggu ini, Ketua Komite Pajak Senat Ann Rest mengatakan rencananya adalah memblokir kenaikan pajak. Dengan surplus pendapatan $17,6 miliar, New Hope DFLer bahkan tidak mengadakan dengar pendapat tentang tagihan yang meningkatkan pajak dana umum.

Tidak seperti Dewan DFL, Komite Pajak Senat belum membicarakan tentang permintaan Gubernur Tim Walz untuk biaya tambahan keuntungan modal atau proposal DFL DPR untuk tingkat pajak penghasilan baru bagi mereka yang berpenghasilan tinggi dan sesuatu yang disebut “pelaporan gabungan seluruh dunia”.

“Kami berharap itu tidak perlu,” kata Rest. “Saya salah.”

Arahan dari kepemimpinan DFL Senat, katanya, adalah bahwa tagihan pajaknya dapat mencakup $3 miliar dalam pemotongan pajak dan peningkatan bantuan dan kredit pajak, tetapi dia perlu memasukkan satu miliar atau lebih dalam pengumpulan pajak yang meningkat. Itulah mengapa perubahan dalam cara pajak perusahaan multinasional muncul pertama kali di Senat tepat saat rencana pajak dirilis. Datang terlambat di sesi, Rest mengakui bahwa hanya sedikit anggota panitia yang tahu banyak tentangnya.

Apa itu? Ini disebut pelaporan gabungan seluruh dunia, karena mewajibkan perusahaan dengan anak perusahaan untuk mempertimbangkan pendapatan mereka dari luar Amerika Serikat. Perubahan tersebut dapat memungkinkan Minnesota meningkatkan pendapatannya dari pajak waralaba perusahaan sebesar $600 juta dalam anggaran dua tahun berikutnya, $1,2 miliar selama empat tahun.

Tapi itu juga berisiko. Tidak hanya Minnesota akan menjadi satu-satunya negara bagian yang memanfaatkan pendapatan luar negeri dari anak perusahaan perusahaan, tidak ada negara lain yang melakukannya.

Saat ini, negara menghitung pungutan pajak perusahaan berdasarkan pendapatan di Amerika Serikat. Korporasi tersebut masih dikenakan pajak negara berdasarkan kegiatan usahanya di dalam negara. Tetapi tagihan pajak mereka didasarkan pada formula yang dapat meningkatkan pembayaran pajak negara jika perusahaan yang sama tersebut harus mulai memasukkan pendapatan dari anak perusahaan yang berbasis di luar negeri.

Penjelasan itu semua bisa membuat mata seorang pengacara pajak berkaca-kaca. Intinya politik adalah banyak Demokrat dan kelompok advokasi liberal berpikir itu adalah cara untuk memerangi pergerakan keuntungan ke surga pajak di luar negeri. Ini adalah bagian dari kampanye pembagian adil yang berpendapat bahwa perusahaan tidak cukup membayar pajak.

“Hal ini menempatkan bisnis lokal kami pada kerugian kompetitif dan itu salah,” kata Ketua Komite Pajak DPR Aisha Gomez, DFL-Minneapolis. “Apakah pelaporan gabungan di seluruh dunia menghasilkan satu dolar atau satu miliar dolar, itu adalah hal yang benar untuk dilakukan dan saya sangat bangga memasukkan ketentuan ini ke dalam undang-undang.”

Pada saat yang sama, banyak Republikan dan organisasi bisnis menganggap ini adalah cara yang baik untuk mengusir bisnis dari Minnesota – bahkan jika pajak dapat ditagih. Senat Republik meminta pengarahan tentang RUU tersebut.

“Ini adalah kenaikan pajak besar-besaran dan kami hanya mencoba untuk memahami bagaimana hal ini akan mempengaruhi perusahaan Minnesota,” kata Senator Jeremy Miller, R-Winona. Selama sidang hari Kamis, Melissa Tape, yang adalah seorang pengacara untuk Departemen Pendapatan negara bagian, mengatakan Minnesota akan menjadi yang pertama melampaui apa yang disebut “tepi air” untuk keperluan pajak perusahaan. Pengecualiannya adalah Alaska, yang menggunakan pelaporan gabungan seluruh dunia hanya untuk perusahaan minyak.

Dan perkiraan berapa banyak uang yang akan dihasilkan didasarkan pada studi akademik dan pemeriksaan perubahan pajak federal baru-baru ini yang menangkap sebagian pendapatan luar negeri.

“Tidak ada ukuran langsung yang dapat diandalkan dari jumlah pendapatan yang akan dikenakan ini,” kata direktur riset pajak Departemen Pendapatan Eric Willette. Perkiraan pendapatan kurang tepat dibandingkan ketika lembaga, misalnya, diminta untuk memproyeksikan berapa banyak perubahan tarif pajak dari pajak yang ada, katanya.

“Kapan saja ada proposal untuk sesuatu yang baru ketika tidak ada tindakan langsung, ada risiko yang lebih tinggi bahwa perkiraan tersebut mungkin salah,” katanya, kemudian menambahkan, “kita bisa rendah, kita bisa tinggi.”

Fred Nicely, penasihat pajak senior Dewan Perpajakan Negara Bagian yang menganalisis masalah pajak negara bagian untuk perusahaan besar, berkata bahwa Minnesota tidak hanya akan menjadi satu-satunya negara bagian yang memberlakukan peraturan seluas itu, tidak ada negara lain yang melakukannya. Alaska memang menggunakan pelaporan yang lebih luas untuk industri minyak dan gas saja.

“Penentuan entitas apa yang menjadi bagian dari kelompok kesatuan di tingkat internasional akan sangat sulit baik bagi pembayar pajak maupun bagi DOR,” kata Nicely. Undang-undang saat ini yang menghentikan pelaporan pendapatan di “tepi air” sudah sulit untuk dinilai. Ada dorongan oleh negara bagian pada 1980-an untuk memberlakukan aturan tersebut, katanya. Tetapi mereka menahan diri karena penolakan dari perusahaan dan ancaman dari negara asing untuk melakukan hal yang sama untuk perusahaan AS.

Negara bagian seperti Minnesota mengizinkan perusahaan untuk mengklaim kredit pajak negara bagian untuk pajak yang dibayarkan ke AS atau negara bagian lain sehingga penghasilan yang sama tidak dikenakan pajak dua kali. Tidak ada mekanisme seperti itu untuk pajak yang dibayarkan ke negara lain, yang dapat menyebabkan pajak berganda atas pendapatan yang sama.

Organisasi pajak progresif telah mempromosikan metode ini sebagai cara mengumpulkan pajak dari perusahaan yang mengalihkan laba ke anak perusahaan di luar negeri untuk menghindari pajak negara. Laporan oleh sekelompok organisasi nasional termasuk US PIRG dan Institute on Taxation and Economic Policy menyebutnya sebagai “Perbaikan Sederhana untuk Celah $17 Miliar.”

“Setiap tahun, perusahaan menggunakan skema rumit untuk mengalihkan pendapatan AS ke anak perusahaan di surga pajak lepas pantai – negara dengan pajak minimal atau tanpa pajak – untuk mengurangi kewajiban pajak pendapatan negara bagian dan federal mereka hingga miliaran dolar,” kata laporan itu. “Alih-alih mengurangi masalah penghindaran pajak luar negeri, perubahan baru-baru ini pada undang-undang federal meningkatkan insentif bagi perusahaan untuk menyimpan keuntungan mereka di luar negeri. Tetapi meskipun Kongres telah melewatkan kesempatan untuk mengatasi penyalahgunaan suaka pajak, ada perubahan yang dapat dilakukan negara bagian untuk mengurangi dampak penghindaran pajak lepas pantai terhadap anggaran negara.”

Sejauh ini, Minnesota adalah satu-satunya negara bagian yang mencoba menangani masalah ini.

Apakah proposal pelaporan gabungan seluruh dunia nyata?

Baik DPR maupun Senat membutuhkan pendapatan dari perubahan pajak untuk menjaga keseimbangan anggaran mereka, baik untuk anggaran 2024-2025 maupun untuk dua tahun setelahnya.

Tapi itu mungkin penghemat ruang yang bisa diganti nanti dengan simpanan uang tunai yang berada di target tagihan ikatan, anggaran konstruksi negara. Biasanya, negara menjual obligasi untuk menutupi biaya proyek yang dilunasi seumur hidup mereka, mirip dengan hipotek rumah. Tetapi konstitusi negara bagian mewajibkan 60% mayoritas DPR dan Senat untuk menjual obligasi, memberikan kekuatan tawar menawar kepada minoritas Republik.

Sementara House GOP menawarkan suara yang cukup untuk mencapai 60% sebagai imbalan atas proyek di distrik GOP, Senat Republik sejauh ini menahan dukungan mereka. Untuk menyebut gertakan mereka, target anggaran yang ditetapkan oleh Gubernur Tim Walz dan para pemimpin legislatif menghabiskan banyak uang untuk belanja modal — $2,3 miliar.

Anggota parlemen minoritas menggunakan suara yang dibutuhkan untuk mendapatkan sesuatu yang mereka inginkan. Kadang-kadang itu adalah proyek, kadang-kadang itu adalah sesuatu yang lain. Pemimpin GOP Senat telah menawarkan kesepakatan untuk memperdagangkan suara untuk obligasi untuk pemotongan pajak yang lebih dalam, terutama penghapusan penuh pajak pendapatan negara atas pendapatan Jaminan Sosial.

DFL sejauh ini menolaknya karena preferensi mereka untuk rencana yang membebaskan sekitar 75% penerima Jaminan Sosial dari pajak negara. Namun, kesepakatan untuk menjual obligasi alih-alih menggunakan uang tunai dapat membebaskan beberapa miliar dolar untuk prioritas lain, termasuk membuang rencana pelaporan gabungan di seluruh dunia. Itu akan membutuhkan Walz dan para pemimpin meningkatkan apa yang disebut target pemotongan pajak dari $3 miliar menjadi $4 miliar.